“小金库”专项治理的相关知识问答

一、什么是“小金库”？

“小金库”是民间俗语。反映国家政治经济生活的一种现象，始于上世纪七十年代。凡违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金均属“小金库”。关键看资金或资产是否列入符合规定的单位账簿。因而，如超范围、超标准发放奖金、津贴；公款旅游；请客、送礼等，但只要是在国家规定的账簿内登记、核算，就不能认定为“小金库”，而是按违反财经法规和制度进行处理、处罚。

“小金库”大体呈现出：资金来源公用；形成方式隐蔽；使用性质违法的基本特点。

二、专项治理的“小金库”有哪些类型呢？

　　首先是违规收费、罚款及摊派设立“小金库”；其次是用资产处置、出租收入设立“小金库”；三是以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义套取资金设立“小金库”；四是经营收入未纳入规定账户核算设立“小金库”；五是虚列支出转出资金设立“小金库”；六是以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”；七是上下级单位之间相互转移资金而设立的“小金库”；最后是其他违法违规违纪设立的“小金库”。共八类。

　　三、“小金库”的的资金是从哪里来的？

“小金库”资金（资产）来源众多。省属事业单位“小金库”资金来源主要包括：财政拨款、政府性基金收入、专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入、资产处置收入、是资产出租收入、经营收入、是利息收入、捐赠收入、附属单位上缴收入、其他收入。

以上收入凡未按规定列入单位符合规定的单位账簿的，就算是“小金库”。

　　四、“小金库”的资金一般都用在什么地方？

　　“小金库”资金的使用五花八门，违法性质的恶劣程度以及违法情节严重程度也不尽相同。但概括起来说，“小金库”资金的使用方向主要有：一是弥补经费，其中有的是弥补正常经费的不足，但大部分是提高标准、扩大范围导致的经费不足；二是购建资产；三是发放奖金、津补贴、福利等；四是接待宴请、公款旅游；　　五是礼品礼金支出；六是私分；七是其他支出。

五、只有现金或银行存款才算是“小金库”吗？

否！从实际情况来看，“小金库”的形态十分繁杂，大致有以下几类：一是现金形态 是最常见的一种形态。如：收入不入账，保险柜直接存放现金。将收取的房租、管理费、废品变卖收入等不入账。采用虚列支出的方法，套取现金。如：以劳务费、办公费、工程费、假发票等方式套取现金。虚报人数、工资额，将差额部分单独存放，形成小金库。还有各种回扣等；二是银行存款形态，一般较现金形态的金额要大；此外还有有价证券形态、固定资产形态和股权和债权形态。

六、发现整改“小金库”一般依怎样的原则？

发现“小金库”，结合法津、法规的有关规定，主要有以下几点原则：

　　1.将“小金库”的资金或资产纳入国家规定的账簿内，统一登记和核算。

　　2.有的财政性资金，该缴入国库的缴入国库，该上交财政专户的上交财政专户。

　　3.将“小金库”资金发放给个人部分，该追缴的追缴，该退还的退还。

　　4.“小金库”凡涉及税务问题，按税法的有关规定移交税务机关进行处理。

　　5.设立“小金库”涉嫌犯罪的，按规定移送司法机关处理。

　　七、对“小金库”违法行为是怎样进行惩处的？

根据我国现行的法律、法规，以及有关党的文件，目前主要的惩处方式有处理、行政处罚、党纪政纪处分以及组织处理。

处理方式有：1.责令改正（责令停止执行）；2.调整有关会计账目（调整有关预算科目或预算级次）；3.收缴应当上缴的财政收入；4.限期退还违法所得（限期退还被侵占的国有资产）；5.追回有关财政资金（国家建设资金）；6.暂停财政拨款或者停止拨付与财政违法行为直接有关的款项（核减或停止拨付工程投资）；7.销毁非法票据或撤消非法账户。

行政处罚包括：1.警告；2.通报批评；3.罚款；4.没收违法所得；5.公告。

党纪处分包括：1.警告；2.严重警告；3.撤销党内职务；4.留党察看；5.开除党籍。

　　政纪处分包括：1.警告；2.记过；3.记大过；4.降级；5.撤职；6.开除。

　　组织处理：1.停职，即暂时停止履行职务，检查反省问题；2.调整，即调离现工作岗位；3.免职，即免去或者建议免去担任的党内外领导职务。以上组织处理方式可以单独使用，也可以合并使用。